In sintesi

• Confermato il termine ultimo di presentazione del 730/2026 al 30 settembre 2026.
• Confermata la struttura IRPEF a 3 scaglioni, con adeguamento delle detrazioni sui redditi di lavoro.
• Aggiornato il prospetto dei familiari a carico, con nuove regole per ascendenti conviventi e altri familiari.
• Rilevante il riordino delle detrazioni per oneri e spese, soprattutto per contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro.
• Recepite numerose novità su lavoro dipendente, locazioni brevi, bonus edilizi, crediti d’imposta e cripto-attività.

Messaggio per i clienti

Cosa cambia per voi

• Il 730/2026 recepisce le regole fiscali aggiornate per i redditi 2025.
• Le detrazioni per familiari e per alcune spese non funzionano più esattamente come negli anni scorsi.
• Chi ha redditi medio-alti deve prestare più attenzione, perché alcune detrazioni possono ridursi.
• Chi ha sostenuto spese edilizie nel 2025 deve verificare con precisione aliquota, tipologia immobile e documentazione.
• Chi possiede cripto-attività o ha realizzato plusvalenze finanziarie ha nuove regole dichiarative da controllare con cura.

Messaggio per i compilatori

Focus operativo

• Controllare correttamente il nuovo impianto di detrazioni per familiari a carico.
• Prestare attenzione al nuovo riordino delle detrazioni e alla gestione del campo “riordino non automatizzato”.
• Verificare i nuovi codici distinti per mutui e assicurazioni in base alla data di stipula.
• Gestire con attenzione le novità del quadro C su somme esenti, ulteriori detrazioni, welfare e fringe benefit.
• Verificare i nuovi righi del quadro G e del quadro T per crediti zone montane e cripto-attività.

Scadenze di presentazione

IRPEF 2025 nel 730/2026

Familiari a carico

• Nuova colonna G per gli ascendenti conviventi a carico.
• Nuova colonna P per altri familiari conviventi senza detrazione, ma con oneri deducibili/detraibili.
• La detrazione per figli a carico è riferita ai figli di età fino a 30 anni, salvo figli disabili.

Detrazioni e spese

• Nuove regole di riduzione per redditi oltre 75.000 €.
• Incremento del limite per istruzione non universitaria a 1.000 €.
• Incremento del limite per mantenimento cani guida a 1.100 €.

Novità principali per quadro

Quadro A – Terreni

Per le colture verticali il campo “Produzione vegetali” non richiede più un semplice flag: va indicato il codice 1 oppure 2 in base al confronto tra rendita catastale e reddito dominicale.

Quadro B – Fabbricati

Per le locazioni brevi con abitazione e pertinenza, il canone va imputato interamente all’abitazione; per la pertinenza va indicato il codice utilizzo 9 senza compilare il canone.

Quadro C – Redditi di lavoro

Recepite le novità su somma esente per redditi fino a 20.000 euro, ulteriore detrazione tra 20.000 e 40.000 euro, aumento della detrazione da lavoro dipendente fino a 15.000 euro, welfare legato a canoni/spese di manutenzione per lavoratori trasferiti, aggiornamenti su premi di risultato, fringe benefit, comparto sicurezza e tassazione delle mance.

Quadro D – Altri redditi

Eliminati i codici 4 e 5 del rigo D3 riferiti a compensi sportivi per specifiche prestazioni non più gestite con la precedente impostazione.

Quadro E – Oneri e spese

È il quadro con gli impatti più delicati: nuovo riordino delle detrazioni, differenziazione per anno di stipula di mutui e assicurazioni, nuove percentuali per edilizia, ecobonus, sismabonus e superbonus.

Quadro F – Altri dati

Nuovi campi per importi rimborsati/non spettanti e nuovo rigo F15 per l’importo esente imputato per trasparenza al socio IAP.

Quadro G – Crediti d’imposta

Nuova Sezione VIII per i crediti d’imposta relativi alle zone montane.

Quadro T – Plusvalenze finanziarie

Importanti aggiornamenti per le cripto-attività: nuove regole per la tassazione delle plusvalenze dal 2025 e nuova sezione per la rivalutazione al valore normale.

Checklist clienti

• Verificare chi è effettivamente fiscalmente a carico nel 2025.
• Portare i documenti di tutte le spese detraibili e deducibili.
• Segnalare subito eventuali mutui, assicurazioni o bonus edilizi iniziati nel 2025.
• Comunicare eventuali redditi da locazioni brevi, premi, welfare, fringe benefit o mance.
• Indicare investimenti finanziari e operazioni in cripto-attività.

Checklist compilatori

• Controllare corretta imputazione dei canoni in presenza di abitazione + pertinenza.
• Distinguere le spese escluse dal riordino da quelle soggette a riduzione.
• Verificare data di stipula di mutui e polizze per usare il codice corretto.
• Esaminare con attenzione le pratiche edilizie 2025 per aliquota 36%, 50% o 65%.
• Controllare i nuovi righi su crediti zone montane e cripto-attività.